關(guān)于2021年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2022年7月28日在區(qū)六屆人大常委會第五次會議上
君山區(qū)審計(jì)局局長 萬勝
主任、各位副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府委托，報(bào)告2021年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。
根據(jù)《審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，區(qū)審計(jì)局對2021年度區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，主要組織開展了區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)。此外，根據(jù)省審計(jì)廳統(tǒng)一部署，還針對“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)落實(shí)情況、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況、社會保險(xiǎn)基金預(yù)算管理情況等六個板塊開展了審計(jì)及調(diào)查。其中：政府債券管理、財(cái)政存量資金及庫款保障、政府采購及購買服務(wù)情況納入?yún)^(qū)級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)同步實(shí)施。
在審計(jì)工作中，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹省、市、區(qū)委審計(jì)委員會會議精神，緊緊圍繞省市發(fā)展戰(zhàn)略，聚焦“綠、熱、清、欣”四字要求，緊扣區(qū)委“一二三六”工作思路，為奮力打造精致精美、出新出彩的洞庭明珠提供審計(jì)力量。
審計(jì)結(jié)果表明：2021年，在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，全區(qū)經(jīng)濟(jì)保持了穩(wěn)中有進(jìn)的較好態(tài)勢，區(qū)級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，基本完成了區(qū)第五屆人民代表大會第五次會議確定的預(yù)算目標(biāo)任務(wù)。
一是著力提升財(cái)政收入水平。全區(qū)財(cái)政總收入5.95億元，比上年增長26.7%。其中，一般公共預(yù)算地方收入3.75億元，增長20.8%。財(cái)政總收入中，稅收收入5.06億元，增長30.8%，非稅收入0.88億元，下降7.45%。稅收收入占財(cái)政總收入的比重為85%，比上年提升4.4個百分點(diǎn)。
二是持續(xù)加大民生保障投入。財(cái)政民生支出占比穩(wěn)定在75%以上，全年共投入重點(diǎn)民生實(shí)事項(xiàng)目建設(shè)資金1.21億元，省、市實(shí)事項(xiàng)目22個，區(qū)級實(shí)事項(xiàng)目80個。全年新增就業(yè)3796人，其中城鎮(zhèn)新增就業(yè)2487人，新增農(nóng)村轉(zhuǎn)移就業(yè)1309人。
三是有效落實(shí)審計(jì)整改任務(wù)。區(qū)政府認(rèn)真落實(shí)區(qū)五屆人大常委會第三十三次會議的審議意見，督促相關(guān)部門單位切實(shí)加強(qiáng)整改工作。去年審計(jì)工作報(bào)告反映的問題中，已收繳違規(guī)資金或確認(rèn)收入繳庫5737.14萬元，促進(jìn)財(cái)政資金撥付到位21370.87萬元，撤銷違規(guī)保留的賬戶6個。
一、區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理審計(jì)情況
主要審計(jì)了區(qū)財(cái)政局具體組織的區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和編制區(qū)級決算草案情況，對預(yù)算分配與管理、資金安全與績效、財(cái)政政策實(shí)施等情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)。此外，根據(jù)省審計(jì)廳部署，同步實(shí)施了政府債券管理、財(cái)政存量資金及庫款保障、政府采購及購買服務(wù)情況審計(jì)。
區(qū)級決算草案反映，區(qū)級一般公共預(yù)算收入總量238318萬元，支出總量208037萬元，當(dāng)年結(jié)余30281萬元轉(zhuǎn)下年支出；區(qū)級政府性基金預(yù)算收入55297萬元，支出69780萬元；區(qū)級社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收入14048萬元，支出13167萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)。
1.未將上年結(jié)余全額納入年初預(yù)算。
2020年一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余13849萬元，2021年一般公共預(yù)算中區(qū)財(cái)政僅納入上年結(jié)余1261萬元，僅占2020年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的9.11%。
2.預(yù)算編制不準(zhǔn)確，調(diào)整幅度大。
（1）城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入、污水處理費(fèi)收入均沿用上年度預(yù)算數(shù)據(jù)，未進(jìn)行科學(xué)測算，導(dǎo)致上述兩項(xiàng)收入調(diào)整數(shù)分別占年初預(yù)算的547%、298.33%、支出調(diào)整數(shù)分別占年初預(yù)算的298.33%、221%。
（2）其他土地出讓收入年初預(yù)算55124萬元，調(diào)整后預(yù)算11329萬元，調(diào)減43795萬元，為年初預(yù)算的79.45%。其他土地出讓收入安排的污水處理運(yùn)行維護(hù)經(jīng)費(fèi)340萬元、土地開發(fā)成本等支出35000萬元，在調(diào)整預(yù)算中分別調(diào)減340萬元、30541萬元，占年初預(yù)算的100%、87.26%。
（3）城投土地指標(biāo)交易款、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出年初均未預(yù)算，調(diào)整后預(yù)算分別是9341萬元、5864萬元。
3.為公益二類事業(yè)單位編制基本支出預(yù)算。
君山野生荷花世界管理委員會為公益二類事業(yè)單位，區(qū)財(cái)政為其編制基本支出預(yù)算48.85萬元。
（二）收入管理不夠規(guī)范。
1.非稅收入應(yīng)收未收。
（1）君山區(qū)水利局2021年度應(yīng)收君山區(qū)6個自來水有限公司水資源費(fèi)119.75萬元，實(shí)際收取14.98萬元，尚有104.77萬元未征收到位。
（2）2017年6月湖南省出臺《湖南省城鎮(zhèn)生活垃圾處理收費(fèi)管理辦法》，規(guī)定城鎮(zhèn)生活垃圾處理費(fèi)由縣級以上環(huán)衛(wèi)主管部門組織征收，屬于政府非稅收入。截至審計(jì)日，君山區(qū)尚未制定具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)收單位未收取該項(xiàng)收入。
2.非稅收入未按規(guī)定繳入財(cái)政專戶。
截至2021年12月末，岳陽市君山自來水有限公司尚有水資源費(fèi)12.49萬元未上繳非稅。
3.非稅收入未及時(shí)解繳國庫。
區(qū)國庫集中支付核算中心財(cái)政專戶利息2.46萬元、區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政服務(wù)中心代發(fā)賬戶利息收入3.08萬元，未及時(shí)解繳國庫。
4.待結(jié)算收入清繳不及時(shí)。
（1）非稅待查收入未及時(shí)清理確認(rèn)收入 。
2021年末，區(qū)財(cái)政事務(wù)中心非稅收入?yún)R繳結(jié)算專戶待查收入249.45萬元，未及時(shí)確認(rèn)清理。截至審計(jì)日，仍有49.45萬元尚未確認(rèn)非稅收入。
（2）非稅教育專戶以前年度結(jié)余資金272.34萬元，未及時(shí)確認(rèn)清理、上繳國庫。
（3）2018年6月，區(qū)政務(wù)中心收一票制繳費(fèi)收入180萬元。截至審計(jì)日，區(qū)財(cái)政事務(wù)中心專戶賬仍未對上述收入進(jìn)行分類確認(rèn)。
（三）支出管理不夠嚴(yán)格。
1.預(yù)算執(zhí)行率偏低。
2021年初預(yù)算應(yīng)急經(jīng)費(fèi)180萬元、稅收征管經(jīng)費(fèi)1300萬元、工業(yè)園招商引資工作經(jīng)費(fèi)180萬元，分別使用89萬元、608.08萬元、70萬元，執(zhí)行率分別為49.44%、46.78%、38.89%；預(yù)算發(fā)改局可研編制經(jīng)費(fèi)35萬元、原試點(diǎn)期間養(yǎng)老金個人賬戶退費(fèi)1401.5萬元，當(dāng)年未使用。
2.收回的存量資金未使用。
2021年度，區(qū)財(cái)政收回存量資金4528.69萬元，安排相應(yīng)支出3718.8萬元，收回存量資金結(jié)余809.89萬元，形成二次沉淀。
3.預(yù)備費(fèi)動用不合規(guī)。
2021年度，區(qū)財(cái)政在未提出預(yù)備費(fèi)動用方案并報(bào)區(qū)政府決定的情況下，動用預(yù)備費(fèi)1099.92萬元，其中大部分開支屬于日常工作經(jīng)費(fèi)，不符合預(yù)備費(fèi)使用范圍。
4.未按預(yù)算安排用途使用資金。
2021年度，區(qū)財(cái)政在應(yīng)急經(jīng)費(fèi)中列支區(qū)農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所棚改辦協(xié)調(diào)工作經(jīng)費(fèi)20萬元、岳陽市第十六中學(xué)新建寢室安裝鋁合金金剛紗門經(jīng)費(fèi)8.5萬元。
（四）專項(xiàng)資金管理不夠精細(xì)。
1.未按進(jìn)度撥付專項(xiàng)債券資金。
2020-2021年度，區(qū)財(cái)政將收到的專項(xiàng)債券資金23500萬元、30900萬元，未按進(jìn)度在1個月內(nèi)全部撥付至項(xiàng)目單位區(qū)城市建設(shè)投資有限公司。
2.債券專項(xiàng)資金結(jié)余。
2020年，一般債券安排農(nóng)村公路建設(shè)和養(yǎng)護(hù)中心集中連片農(nóng)村公路提質(zhì)改造資金1000萬元。截至審計(jì)日，資金結(jié)余29.79萬元未收回財(cái)政。
3.未按規(guī)定開展專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效評價(jià)及公開。
2020年度專項(xiàng)債券資金涉及項(xiàng)目開展了績效自評，2021年度專項(xiàng)債券資金涉及項(xiàng)目未開展績效評價(jià)。2020-2021年度專項(xiàng)債券資金涉及項(xiàng)目績效評價(jià)結(jié)果均未在政府債務(wù)信息平臺公開。
4.項(xiàng)目實(shí)施緩慢導(dǎo)致資金閑置。
截至2021年12月底，由于君山區(qū)商務(wù)糧食局沒有申請，導(dǎo)致2018年中央軍民融合軍糧保障創(chuàng)新示范工程項(xiàng)目資金708萬元仍閑置在區(qū)國庫集中支付核算中心。
（五）轉(zhuǎn)移支付資金存在滯撥閑置問題
上級轉(zhuǎn)移支付撥付不及時(shí)
至2021年末，上級轉(zhuǎn)移支付資金有35144.41萬元仍未撥付使用，其中：2018年度212.32萬元、2019年度310.7萬元、2020年度1031.6萬元、2021年度33589.79萬元。截至審計(jì)日，尚未撥付資金6973.06萬元。
（六）決算（草案）編制不規(guī)范
財(cái)政暫付款清理不及時(shí)。
截至2022年3月，岳陽市君山區(qū)財(cái)政暫付款余額17926萬元未及時(shí)清理。其中：賬齡3年以上2969萬元，占比17%；賬齡5年以上5019萬元，占比28%；賬齡8年以上的9938萬元，占比55%。
（七）財(cái)政管理與改革不到位。
1.國庫集中支付及財(cái)政專戶管理不到位。
（1）財(cái)政專戶應(yīng)撤未撤。
截至2022年3月底，區(qū)國庫集中支付核算中心過渡賬戶、君山區(qū)財(cái)政局外貸專戶、防疫抗疫專戶，截至審計(jì)日賬戶應(yīng)撤未撤。
（2）未實(shí)施社會保險(xiǎn)基金競爭性存放。
君山區(qū)財(cái)政局社保股將公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助及失業(yè)金1968.05萬元，分三筆定期存款存放于湖南省農(nóng)村商業(yè)銀行，三筆定期存款均未采取競爭性方式存放銀行。
（3）違規(guī)設(shè)置使用實(shí)有資金賬戶。
一是實(shí)有資金賬戶應(yīng)撤未撤。
截至2022年3月底，君山區(qū)12個單位應(yīng)撤未撤實(shí)有資金賬戶12個，金額1204.6萬元。
截至2022年3月底，君山區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局（污水二廠、自來水管網(wǎng)和垃圾場專賬）涉及已完成相對應(yīng)工作的臨時(shí)機(jī)構(gòu)的3個銀行賬戶，未及時(shí)清理撤銷，賬戶余額232.45萬元。
二是違規(guī)多頭開戶。
①截至2022年3月底，君山區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政服務(wù)中心、君山區(qū)棚戶區(qū)改造工作領(lǐng)導(dǎo)小組、君山區(qū)錢糧湖鎮(zhèn)人民政府3家政府單位分別設(shè)立同類資金性質(zhì)的2個其他實(shí)有資金賬戶，分布在2家銀行。
②截至2022年3月底，君山區(qū)拆遷安置服務(wù)中心、土地儲備中心2個單位共開設(shè)同類資金性質(zhì)的賬戶7個，其中6個特設(shè)專戶、1個其他實(shí)有資金賬戶，分布在5家銀行，平均每家單位開設(shè)賬戶3個。
2.國庫庫款保障水平不合理。
一是庫款保障水平較低，存在支付風(fēng)險(xiǎn)。
2021年，君山區(qū)財(cái)政因2020年上級指標(biāo)下達(dá)時(shí)間遲、一般公共預(yù)算收入入庫滯后，而支出按照預(yù)算進(jìn)度撥付，導(dǎo)致有6個月庫款保障水平低于0.3，占全年月份比例為50%。
二是庫款保障水平超出合理區(qū)間。
2021年，君山區(qū)財(cái)政的庫款保障水平除5月份保持在0.3－0.8的合理區(qū)間外，因一般公共預(yù)算收入和基金收入完成全年任務(wù)和上級指標(biāo)未及時(shí)下達(dá)，導(dǎo)致12月份的庫款保障水平高于0.8，達(dá)到了1.04。
3.政府采購管理不到位。
（1）采購制度執(zhí)行不到位。
一是未編制、批復(fù)采購預(yù)算。
經(jīng)調(diào)查了解，君山區(qū)2021年有政府采購項(xiàng)目的部門單位未按要求規(guī)范編制政府采購預(yù)算，區(qū)財(cái)政局無法審核到位，導(dǎo)致無法提供規(guī)范的政府采購預(yù)算。
二是未按規(guī)定執(zhí)行法制審查制度。
經(jīng)調(diào)查了解，君山區(qū)2021年有政府采購項(xiàng)目的部門單位在項(xiàng)目合同簽訂前，均未進(jìn)行法制審查，區(qū)財(cái)政部門無法提供相關(guān)資料。
三是未按規(guī)定開展政府采購項(xiàng)目績效評價(jià)。
經(jīng)調(diào)查了解，君山區(qū)2021年有政府采購項(xiàng)目的大部分部門單位在項(xiàng)目實(shí)施驗(yàn)收完成后，除區(qū)農(nóng)業(yè)局有自評外其他均未進(jìn)行績效評價(jià)，區(qū)財(cái)政部門無法提供相關(guān)資料。
（2）電子賣場平臺功能不完善。
君山區(qū)農(nóng)村經(jīng)營管理站通過電子賣場平臺下單購買宅基地批準(zhǔn)書2.9萬元、高山綠茶16萬元，上述交易為單位誤操作，未實(shí)際成交付款，電子賣場后臺數(shù)據(jù)該單位沒有權(quán)限直接取消，所以留有購買痕跡，造成電子賣場實(shí)際成交數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
二、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計(jì)情況
主要圍繞2021年度部門單位履職盡責(zé)、國有資產(chǎn)配置使用、維修、處置和收益五方面，重點(diǎn)審計(jì)了土地、房屋及構(gòu)筑物（含在建工程）、公務(wù)用車及高值設(shè)備四類國有資產(chǎn)的管理使用情況，抽查了岳陽市第十六中學(xué)、岳陽市君山區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局等33家部門單位、4個在建工程和4個維修項(xiàng)目，抽查總金額81662.81萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）國有資產(chǎn)主管和使用部門履職盡責(zé)方面
1.國有資產(chǎn)底數(shù)不清。
一是資產(chǎn)入賬價(jià)值基礎(chǔ)不統(tǒng)一。截至2021年底，岳陽市君山區(qū)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)顯示，資產(chǎn)以名義價(jià)值1元入賬的有69條記錄，其中無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）16宗，土地、房屋及構(gòu)筑物（業(yè)務(wù)用房、倉儲用房等）1宗，車輛1臺，通用設(shè)備51臺。
二是資產(chǎn)重復(fù)入賬。岳陽市君山區(qū)建設(shè)垸水利管理委員會將房屋及建筑物類資產(chǎn)部分重復(fù)入賬，導(dǎo)致資產(chǎn)系統(tǒng)“房屋及建筑物”類資產(chǎn)數(shù)量不實(shí)，價(jià)值失真。
2.國有資產(chǎn)賬賬不符。
截至2021年底，岳陽市君山區(qū)衛(wèi)生健康局、岳陽市君山區(qū)自然資源局等2家單位的資產(chǎn)臺賬與財(cái)務(wù)賬資產(chǎn)數(shù)量、金額不一致，涉及1家單位的1座房屋和構(gòu)筑物，差異3958.81萬元，1家單位的通用設(shè)備、差異2.26萬元。
3.國有資產(chǎn)賬實(shí)不符。
一是資產(chǎn)有賬無實(shí)。截至2021年底，岳陽市君山區(qū)君山垸水利管理委員會、岳陽市君山區(qū)錢糧湖血防站、岳陽市君山區(qū)商務(wù)糧食局等9家部門單位劃撥、盤虧及處置資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)核算，涉及其中1家單位的2座房屋和構(gòu)筑物，凈值137.54萬元。
二是資產(chǎn)未入賬核算。截至2021年底，岳陽市君山區(qū)農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所、長江護(hù)岸岳陽市君山區(qū)洪水港指揮部等9家部門單位資產(chǎn)未及時(shí)入賬核算，涉及2家單位的2宗土地，2宗暫未估值；6家單位的7座房屋和構(gòu)筑物，4宗暫未估值，2宗價(jià)值9609.24萬元；2家單位的9臺車輛，6臺暫無估值，3臺價(jià)值121.81萬元。
三是在建工程久未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。岳陽市第十六中學(xué)、岳陽市君山區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局等2家單位的完工項(xiàng)目未及時(shí)轉(zhuǎn)增資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)價(jià)值20036萬元。
4.辦公用房權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記工作進(jìn)展較慢。
截至2021年12月，區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)中心未對全區(qū)黨政機(jī)關(guān)辦公用房的房屋所有權(quán)、土地使用權(quán)等不動產(chǎn)權(quán)利統(tǒng)一登記至該名下、集中管理。
5.使用單位履職不到位
一是未及時(shí)辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)。
截至2021年底，岳陽市君山區(qū)商務(wù)糧食局、岳陽市君山區(qū)教育局等4家部門單位尚未辦理其所屬土地和房屋的產(chǎn)權(quán)登記，涉及土地1宗，面積5193萬平方米，金額未知；房屋3棟，面積5467.35萬平方米，金額338.36萬元。
二是未及時(shí)、準(zhǔn)確、完整填報(bào)國有資產(chǎn)數(shù)據(jù)。
2021年度，岳陽市君山區(qū)市場建設(shè)服務(wù)中心、岳陽市君山區(qū)廣興洲鎮(zhèn)衛(wèi)生院等7家部門單位存在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)登記不及時(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的現(xiàn)象。
三是未及時(shí)按規(guī)定辦理國有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)等手續(xù)。
2021年度，岳陽市君山區(qū)統(tǒng)計(jì)局采購設(shè)備一批共計(jì)53.59萬元，僅入該單位固定資產(chǎn)6.88萬元，另46.71萬元的資產(chǎn)分別劃撥至各站所，未辦理劃撥手續(xù)。
四是未及時(shí)辦理資產(chǎn)權(quán)屬變更。
2021年度，岳陽市君山區(qū)殘疾人聯(lián)合會未將原產(chǎn)權(quán)歸岳陽市君山區(qū)社會勞動保障事業(yè)管理站的房屋及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更，涉及面積695.9平方米，且于當(dāng)年收取門面租金2萬元，上繳至國庫。
（二）國有資產(chǎn)配置方面
1.超編制配置資產(chǎn)。
2021年度，岳陽市君山區(qū)衛(wèi)生健康局在已配有70臺電腦（含筆記本電腦，下同）的情況下，新采購配置通用設(shè)備類電腦13臺，金額合計(jì)6.18萬元，超出通用設(shè)備電腦數(shù)量上限18臺。
2.已完工項(xiàng)目的驗(yàn)收、決算手續(xù)辦理不及時(shí)。
截至2021年底，中共岳陽市君山區(qū)委黨史研究室、岳陽市君山區(qū)文化旅游廣電體育局，2個涉及資產(chǎn)價(jià)值1693.89萬元的已完工項(xiàng)目，未及時(shí)辦理驗(yàn)收、決算手續(xù)。
（三）國有資產(chǎn)維修方面
未經(jīng)批準(zhǔn)擅自實(shí)施維修項(xiàng)目。
2021年度，岳陽市君山區(qū)融媒體中心未經(jīng)審批擅自實(shí)施維修項(xiàng)目120萬元。
（四）國有資產(chǎn)處置方面
1.處置資產(chǎn)未及時(shí)辦理審批手續(xù)。
2021年度，岳陽市君山區(qū)中醫(yī)院處置資產(chǎn)59.1萬元，其中房屋54.23萬元，電視機(jī)36臺價(jià)值4.87萬元，未及時(shí)辦理審批手續(xù)，且無處置收益。
2.未及時(shí)辦理下放屬地管理而進(jìn)行的資產(chǎn)權(quán)屬變更。
截至2021年底，岳陽市君山區(qū)市場監(jiān)督管理局由原食品藥品監(jiān)督管理局和原君山工商分局整體劃轉(zhuǎn)，2019年正式掛牌，且財(cái)務(wù)已合并，原君山工商分局資產(chǎn)仍未下劃至岳陽市君山區(qū)市場監(jiān)督管理局。
3.未及時(shí)辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)交接手續(xù)。
2021年岳陽市君山產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會、岳陽市君山區(qū)行政審批服務(wù)局因搬家，未及時(shí)辦理資產(chǎn)劃撥交接手續(xù)。
（五）國有資產(chǎn)經(jīng)營和處置收益方面
1.經(jīng)營收入管理不合規(guī)。
2021年度，岳陽市君山產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會未按非稅收入收繳制度將由其執(zhí)收的國有資產(chǎn)出租收入執(zhí)行“收支兩條線”管理。截至2021年底，其銀行賬戶中仍留存相關(guān)資金2萬元未及時(shí)上繳國庫。
2.國有資產(chǎn)出租收入未收繳到位。
截至2021年底，岳陽市君山區(qū)商務(wù)糧食局出租管理的1宗資產(chǎn)尚有租金未收繳到位。
三、社會保險(xiǎn)基金預(yù)算管理審計(jì)情況
主要圍繞社會保險(xiǎn)基金預(yù)算編制、籌集、使用、運(yùn)行管理4個方面，重點(diǎn)審計(jì)了君山區(qū)2021年度基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金（含企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)）預(yù)算管理情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）社會保險(xiǎn)基金預(yù)算編制方面
城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確完整。
2021年度君山區(qū)財(cái)政批復(fù)區(qū)社會保險(xiǎn)服務(wù)中心城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算收入1716.8萬元，實(shí)際收入2270.01萬元，超年初預(yù)算收入553.21萬元，比年初預(yù)算高出32.25%。
（二）社會保險(xiǎn)基金籌集方面
機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算安排不足。
2021年機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)年收入7150.01萬元、當(dāng)年支出7283萬元，由于財(cái)政補(bǔ)助資金預(yù)算安排不足導(dǎo)致支出高于收入132.99萬元。
（三）社會保險(xiǎn)基金使用方面
1.部分退捕漁民社保補(bǔ)貼未享受到位。
根據(jù)君山區(qū)社會保險(xiǎn)服務(wù)中心提供退捕漁民補(bǔ)貼表發(fā)現(xiàn)，君山區(qū)應(yīng)享受退捕漁民補(bǔ)貼839名，金額2845.5萬元，截至審計(jì)時(shí)已享受754名，補(bǔ)貼到位金額2613萬元，另85名未享受退捕補(bǔ)貼涉及金額為232.5萬元。
2.違規(guī)向不符合條件人員支付養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。
2021年區(qū)社保服務(wù)中心審核把關(guān)不嚴(yán)，違規(guī)向21名死亡人員發(fā)放城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，金額為1.32萬元。
3.養(yǎng)老保險(xiǎn)個人繳費(fèi)本息未及時(shí)退還。
截止至2020年12月，區(qū)社會保險(xiǎn)服務(wù)中心未及時(shí)退還機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)原試點(diǎn)期間養(yǎng)老保險(xiǎn)個人繳費(fèi)本息4882萬元，涉及人員5180人。其中：在職人員2598人，需退本息2447萬元；退休人員2582人，需退本息2435萬元。
（四）社會保險(xiǎn)基金運(yùn)行管理方面
1.社保基金專戶管理不規(guī)范。
社會保險(xiǎn)服務(wù)中心在岳陽農(nóng)村商業(yè)銀行開設(shè)了1個收入戶和4個支出戶，多開設(shè)支出戶3個。
2.未建立實(shí)施共享對比機(jī)制。
根據(jù)《關(guān)于建立社會保險(xiǎn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)防控?cái)?shù)據(jù)共享比對工作機(jī)制的通知》（湘人社發(fā)[2021]23號）文件規(guī)定，君山區(qū)社會保險(xiǎn)服務(wù)中心在2021年底前未建立實(shí)時(shí)共享比對機(jī)制。
四、“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)落實(shí)審計(jì)情況
主要圍繞“三高四新”戰(zhàn)略定位和人才發(fā)展專項(xiàng)資金管理使用等方面，重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)發(fā)改局、區(qū)科工局、區(qū)商糧局及人才發(fā)展專項(xiàng)涉及的部門單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）項(xiàng)目、資金管理使用及相關(guān)政策制度執(zhí)行方面
個別平臺項(xiàng)目把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致項(xiàng)目虛假申報(bào)。
2021年10月，君山區(qū)科工局對平臺項(xiàng)目申報(bào)審批把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致湖南壇壇俏食品有限公司以虛假土地流轉(zhuǎn)合同，冒充其擁有320畝蔬菜種植示范基地作為申報(bào)條件，成功申報(bào)壇壇俏低鹽發(fā)酵食品市級星創(chuàng)天地公共服務(wù)平臺項(xiàng)目。截至審計(jì)日，該項(xiàng)目暫未獲得財(cái)政專項(xiàng)資金（入駐該平臺的2家企業(yè)：岳陽市君山區(qū)海霞醬菜廠、岳陽市君山區(qū)雅園醬菜食品廠，在2022年3月因涉及產(chǎn)品質(zhì)量安全問題被央視“315”晚會曝光）。
（二）人才發(fā)展專項(xiàng)資金管理使用及相關(guān)政策制度落實(shí)方面
1.未建立健全人才發(fā)展體系機(jī)制。
截至審計(jì)日，君山區(qū)尚未建人才市場，人才工作綜合管理服務(wù)平臺，人才誠信體系或機(jī)制，也未建立人力資源年度統(tǒng)計(jì)調(diào)查和定期發(fā)布制度，人才預(yù)測預(yù)警制度，人才發(fā)展年度報(bào)告制度，人才項(xiàng)目申報(bào)查重及處理機(jī)制，人才項(xiàng)目資金績效評價(jià)指標(biāo)和人才專家?guī)斓?/font>11項(xiàng)體系機(jī)制。
2.項(xiàng)目推進(jìn)較慢，導(dǎo)致專項(xiàng)資金滯后撥付。
2021年度，區(qū)財(cái)政局預(yù)算人才津貼專項(xiàng)資金300萬元，截至2021年12月31日，該筆資金尚未撥付。主要是該項(xiàng)工作推進(jìn)緩慢，直到2021年12月份才啟動“四海攬才”工作，此次項(xiàng)目共錄用高學(xué)歷人才11人，安排在學(xué)校、城鄉(xiāng)設(shè)計(jì)院等事業(yè)單位工作。該批錄用人才應(yīng)發(fā)補(bǔ)助40.32萬元，目前還未發(fā)放到人，主要原因是區(qū)編辦還在辦理列編制手續(xù)中。
五、審計(jì)建議
（一）完善預(yù)算管理體制機(jī)制，提升財(cái)政管理水平。區(qū)財(cái)政局應(yīng)加強(qiáng)部門間溝通協(xié)調(diào)，根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行、本年度預(yù)算收支變化因素等情況精心測算，合理科學(xué)編制預(yù)算草案。在預(yù)算執(zhí)行、管控、監(jiān)督等方面嚴(yán)格依法依規(guī)依程序辦事，提升預(yù)算的指導(dǎo)及約束作用。加強(qiáng)收入管理，合理安排各項(xiàng)支出。進(jìn)一步清理財(cái)政存量資金，分類盤活、規(guī)范管理，切實(shí)提高資金使用效益。
（二）增強(qiáng)行政事業(yè)資產(chǎn)管理意識，提升資產(chǎn)管理水平。一是完善國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)，建立全口徑行政事業(yè)單位資產(chǎn)臺賬和數(shù)據(jù)庫，強(qiáng)化對國有資產(chǎn)的動態(tài)監(jiān)管，確保行政事業(yè)單位資產(chǎn)家底清晰，配置合理，效益最大。二是國有資產(chǎn)使用部門應(yīng)認(rèn)真做好資產(chǎn)的配置、使用和處置工作，及時(shí)處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、資金掛賬和在建工程轉(zhuǎn)固等事項(xiàng)，定期清查盤點(diǎn)、及時(shí)對賬，確保資產(chǎn)信息的全面、準(zhǔn)確和完整。三是嚴(yán)格國有資產(chǎn)收益管理。財(cái)政部門要將國有資產(chǎn)收益資金的監(jiān)管與預(yù)算管理相結(jié)合，進(jìn)一步加強(qiáng)國有資產(chǎn)收益征管，做到應(yīng)收盡收。
（三）建立實(shí)施共享比對機(jī)制，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審核監(jiān)控能力。完善全區(qū)范圍內(nèi)企業(yè)職工、城鄉(xiāng)居民、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)跨系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)共享、建立與公安、民政、司法等外圍業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)接口，推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)信息系統(tǒng)智能化建設(shè)，通過大數(shù)據(jù)定期核查違規(guī)領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇等問題，進(jìn)一步提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審核監(jiān)控能力。
（四）健全人才發(fā)展機(jī)制，優(yōu)化人才發(fā)展隊(duì)伍。按照上級要求建立健全的人才發(fā)展機(jī)制，合理使用專項(xiàng)人才培養(yǎng)經(jīng)費(fèi)，儲備人才，規(guī)范用人，為君山區(qū)跨越發(fā)展提供強(qiáng)大人才支撐。
（五）規(guī)范項(xiàng)目申報(bào)程序，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)單位、部門要依法依規(guī)申報(bào)、審核項(xiàng)目資料，杜絕虛假項(xiàng)目申報(bào)，對嚴(yán)重失信行為的單位和責(zé)任人，要實(shí)行聯(lián)合懲戒。