——2023年7月28日在區(qū)六屆人大常委會第12次會議上
君山區(qū)審計局局長 萬 勝
主任、各位副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府委托，報告2022年度區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《審計法》及相關法律法規(guī)，區(qū)審計局對2022年度區(qū)本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，主要組織開展了區(qū)本級預算執(zhí)行和決算草案及3個部門單位2022年度預算執(zhí)行情況審計。在審計工作中，我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為引領，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹省、市、區(qū)委審計委員會會議精神，緊緊圍繞省市發(fā)展戰(zhàn)略，緊扣區(qū)委“一二三六”工作思路，為建設精致精美、出新出彩的洞庭明珠貢獻審計力量。
審計結果表明：2022年，在區(qū)委、區(qū)政府的領導下，全區(qū)經(jīng)濟基本保持平穩(wěn)運行，區(qū)財政基本完成了區(qū)第六屆人民代表大會第二次會議確定的預算目標任務，但預算執(zhí)行存在較大的潛在風險。
一是地方收入增幅較大。一般公共預算地方收入41643元，增長11%。稅收收入44670萬元，下降9%，非稅收入10354萬元，增長0.92%，稅收收入占一般公共預算收入的比重為81.2%，比上年下降1.6個百分點。
二是持續(xù)加大民生保障投入。財政民生支出占比穩(wěn)定在75%以上，全年共投入重點民生實事項目建設資金2.41億元。全年省、市實事項目16個，區(qū)級實事項目10個。
三是有效落實審計整改任務。區(qū)政府認真落實區(qū)六屆人大常委會第八次會議上的審議意見，督促相關部門單位切實加強整改工作。去年審計工作報告反映的問題中，上繳財政資金1158.2萬元，促進資金下?lián)?609.55萬元，撤銷實體資金賬戶20個。
一、區(qū)級預算執(zhí)行和財政管理審計情況
主要審計了區(qū)財政局具體組織的區(qū)級預算執(zhí)行和編制區(qū)級決算草案情況，對預算分配與管理、資金安全與績效、財政政策實施等情況進行了重點審計。此外，根據(jù)省審計廳部署，同步實施了政府債券管理及庫款保障情況審計。
區(qū)級決算草案反映，2022年度一般公共預算收入總量270408萬元，支出總量260531萬元，年終結轉結余9877萬元；區(qū)級政府性基金預算收入97814萬元，支出92482萬元，本年收支結余5332萬元；區(qū)級社會保險基金預算收入18576萬元，支出15394萬元，本年收支結余3182萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預算編制不夠規(guī)范
1.將非本級預算單位納入預算。
2022年度，君山區(qū)財政在年初預算中為國家稅務總局岳陽市君山區(qū)稅務局、中國人民解放軍湖南省岳陽軍分區(qū)保障處、岳陽市公安局君山分局等9家非本級預算單位安排經(jīng)費3624.26萬元。
2.代編預算規(guī)模過大且下達不及時。
（1）2022年君山區(qū)財政年初代編預算20702.5萬元，占年初公共財政預算支出120261萬元的20.65%，而2021年君山區(qū)財政年初代編預算10706萬元，占年初公共財政預算支出98552萬元的10.86%，2022年占比較2021年上升了約10%。
（2）預算代編項目2022年度支出總額是17580.22萬元，其中9月30日以后下達的指標數(shù)為2208.86萬元。截至2022年12月末結余中有2790.06萬元未納入預算調減支出。
3.未按規(guī)定安排預備費。
2022年一般公共預算支出為120261萬元，按照本級一般公共預算支出的百分之一至百分之三設置預備費，至少應計提1202.61萬元，而預備費年初預算僅為1100萬元。
（二）預算收入管理有待加強
1.非稅收入應收未收。
截至審計日，岳陽市君山區(qū)自然資源局2022年度尚有罰沒收入306.63萬元未征收到位；湖南省君山農墾有限公司2022年度經(jīng)營田租金有1246.72萬元未征收到位，其用自有資金墊交區(qū)財政事務中心。
2.非稅收入未及時上繳財政
截至審計日，湖南省君山農墾有限公司2021年度經(jīng)營田租金仍有246.72萬元未上繳區(qū)財政事務中心；湖南省君山農墾有限公司2022年收購7宗資產，評估價值10055.89萬元。截至審計日，資產處置款剩余570.09萬元未上繳財政事務中心。
3.未按原非稅收入項目解繳國庫。
2022年12月岳陽市君山區(qū)財政事務中心將君山區(qū)人民法院上繳財政的執(zhí)行款450.09萬元確認為其他一般罰沒收入，但以城市基礎設施配套費收入上繳國庫；并將收取的采桑湖乾隆小學、銀杯小學資產轉讓款78.84萬元確認為城市基礎設施配套費收入上繳國庫。
4.非稅待查收入未及時清理確認收入。
截至審計日，2022年的待查收入中仍有23.05萬元尚未確認為非稅收入。
（三）預算支出管理不夠嚴格
1.收回的存量資金未統(tǒng)籌安排使用。
2022年度，區(qū)財政共收回存量資金1765.58萬元，未統(tǒng)籌安排使用。
2.預備費動用不合規(guī)。
2022年度區(qū)財政列支不符合預備費使用范圍的支出556.78萬元。
3.未按年初預算項目安排資金。
2022年度，區(qū)財政列支不符合應急經(jīng)費使用范圍的支出17.32萬元，列支不符合產業(yè)引導資金使用范圍的支出76.5萬元。
4.混淆基本支出與項目支出邊界。
延伸審查預算代編項目經(jīng)費涉及的撥款單位，發(fā)現(xiàn)君山區(qū)發(fā)展和改革局、君山區(qū)工業(yè)園等單位將有專項用途的項目經(jīng)費用于單位日常開支，涉及金額434.47萬元。
5.指標執(zhí)行率偏低。
（1）2022年度一般公共預算本級其他運轉類、特定目標類指標中執(zhí)行率低于40%的有47家預算單位，合計金額2285.03萬元，其中有34家預算單位指標未使用，合計金額1575.08萬元。
（2）2022年初預算人大、政協(xié)等會議費開支170萬元，2022年度實際支出83萬元，結余87萬元，預算執(zhí)行率為48.82%。
（四）專項資金“趴”賬，效益有待提高
1.預算項目資金使用進度緩慢，資金滯留未發(fā)揮效益。
（1）區(qū)財政于2021年11月將用于君山區(qū)汽車客運站建設的上級補助資金450萬元下達至岳陽市君山區(qū)交通運輸局，于2022年分三次將學前教育發(fā)展資金下達至良心堡鎮(zhèn)中心學校，合計608.7萬元。期間區(qū)財政未對上述項目實施進度進行動態(tài)監(jiān)控，截至審計日，上述指標仍未使用。
（2）2022年度調整預算安排一般政府債券支出563萬元用于君山區(qū)水利局小水庫除險項目，但2022年度實際未支出。
2.結轉兩年以上專項資金未清理。
根據(jù)區(qū)財政局提供的預算一體化的指標明細數(shù)據(jù)，截至2023年3月底，連續(xù)兩年未使用的上級專項指標余額為6145萬元。
3.債券資金未及時形成實物工作量。
（1）君山區(qū)民政局申報的君山區(qū)殯儀館及公益性公墓建設項目2022年度計劃投資12048.21萬元、實際收到專項債券資金6500萬元。截至審計日，實際完成實物工作量4309.19萬元，仍有2190.81萬元未及時形成實物工作量。
（2）君山區(qū)城管局申報的君山區(qū)停車場改建項目2022年度計劃投資9100萬元、實際收到債券資金9000萬元。截至審計日，實際完成實物工作量6548萬元，仍有2452萬元未及時形成實物工作量。
4.就業(yè)專項資金管理不規(guī)范。
（1）資金支付進度緩慢。
2022年社會保障基金專戶賬中將就業(yè)創(chuàng)業(yè)服務補助資金498.25萬元，撥至岳陽市君山區(qū)國庫集中支付核算中心開設的其他資金賬戶，截至審計日，尚有280.9萬元未使用。
（2）管理審核不嚴。
一是原始憑證不合規(guī)。社會保障基金專戶賬中列支職業(yè)培訓補貼等費用164.33萬元。其中58.37萬元未開具發(fā)票，憑收據(jù)報賬，并存在不同培訓學校收據(jù)連號現(xiàn)象；105.97萬元發(fā)票購買方名稱為岳陽市君山區(qū)財政局，而合同簽訂方為岳陽市君山區(qū)就業(yè)服務中心。
二是向不符合要求的人員發(fā)放培訓補貼。抽查部分發(fā)放明細，發(fā)現(xiàn)職業(yè)技能培訓支出中存在1名輔導老師與學員重名、1名學員培訓時間交叉的現(xiàn)象。
（五）轉移支付資金存在滯撥閑置問題
上級補助收入未及時撥付。
2022年度收到上級補助收入136623萬元，除去可做財力的57031.6萬元，剩余79591.4萬元。截至2022年末，上級補助收入資金有44366.94萬元仍未撥付使用。
（六）決算（草案）編制不規(guī)范
支出功能科目核算不準確。
2022年支出功能為科學技術支出金額為2758萬元，實際支出與科學技術無關的為1792.39萬元，占總支出的65%。
（七）財政管理不到位
1.庫款不足導致“有糧票無糧食”現(xiàn)象。
截至2022年底，君山區(qū)財政局“已下達指標但未實際支付”的指標金額19117萬元，同期國庫存款僅為12643萬元。
2.庫款保障水平超出合理區(qū)間。
2022年，岳陽市君山區(qū)庫款保障水平共有2個月份超出合理區(qū)間，1月和2月的庫款保障水平分別為0.13和0.2，均低于0.3。
3.未制定往來款清理方案。
至2022年底，君山區(qū)財政借出款項期末余額為10960.47萬元，其他應收款期末余額為3565.67萬元，仍余14526.14萬元往來未清理，區(qū)財政未制定往來款清理方案，未按序時進度清理往來款。
4.違規(guī)對平臺公司、企業(yè)等非預算單位借款。
2022年2月，君山區(qū)財政局將國庫資金出借給湖南省君山農墾有限公司5000萬元、出借給岳陽市君山區(qū)城市建設投資有限公司4000萬元，截至2022年4月，上述借款已歸還國庫。
二、區(qū)本級部門預算執(zhí)行審計情況
審計了區(qū)財政局、區(qū)城管局、區(qū)機關事務服務中心 3個部門及其所屬單位，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預算編制不夠規(guī)范
1.預算編制不科學、未細化。
（1）區(qū)機關事務服務中心2022年度項目經(jīng)費未細化到伙食補助費科目，涉及支出65.70萬元。
（2）2022年區(qū)城管局本級財政預算收入金額為1738.98萬元，部門決算收入金額為13243.66萬元，相差11504.68萬元。
（二）預算收入管理有待加強
1.非稅收入違規(guī)緩征。
2022年度君山區(qū)各單位通過租車平臺下單234.21萬元，但區(qū)機關事務中心未按規(guī)定及時收繳公務用車租車收入。
2.無依據(jù)收取渣土運輸保證金15萬元。
2022年3月君山區(qū)市容環(huán)境衛(wèi)生服務中心向湖南桐熙工程建設有限公司、君山區(qū)興一渣土有限公司等三家公司分別收取渣土運輸保證金5萬元，但未能提供收取依據(jù)及收取標準。
3.未按標準收取衛(wèi)生費44.08萬元。
2022年度君山區(qū)市容環(huán)境衛(wèi)生服務中心收取區(qū)內部分單位及商戶衛(wèi)生費共計44.08萬元，以“其他收入”名義繳入?yún)^(qū)財政事務中心，無明確收費標準。
4.專戶利息收入未上繳財政。
2022年區(qū)城管局債券資金專戶共收到停車場改建項目專項債券資金9000萬元，年內該專戶產生利息4.28萬元，未上繳區(qū)財政。
（三）預算支出管理不夠嚴格
1.支出超范圍。
2022年，區(qū)財政局列支農業(yè)信貸融資擔保風險準備金40萬元、廣興洲鎮(zhèn)財政所年底幫扶經(jīng)費4萬元。
2.未按年初預算項目使用資金。
區(qū)財政2022年安排鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政考核資金300萬元，具體使用情況如下：撥付鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政績效考核資金205萬，平衡君山區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政服務中心暫付款往來22.54萬元，撥付錢糧湖鎮(zhèn)財政所建設資金50萬元，但后兩筆支出不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政考核內容。
3.無依據(jù)調整賬務。
2022年12月，君山區(qū)國庫集中支付核算中心將君山區(qū)財政事務中心2021年繳到單位其他資金專戶的暫存款13萬元調賬至結算資金結余。
4.超預算、無預算支出。
2022年，區(qū)財政預算批復區(qū)機關事務中心公車平臺運行費用477.6萬元，而實際支出491.64萬元，超預算支出14.04萬元；區(qū)機關事務中心在無年初預算的情況下，列支購車費105.29萬。
5.未經(jīng)財政部門批準在預算科目之間相互調劑使用。
2022年度區(qū)機關事務服務中心用大型修繕費支付工會經(jīng)費等無關開支96.52萬元，用公務接待費支付雜志款等無關開支13.23萬元，將人員經(jīng)費與公用經(jīng)費相互調劑使用28.81萬元。合計138.56萬元。
6.公務接待支出不合規(guī)。
2022年區(qū)機關事務服務中心以內部接待方案代替公函開展接待活動，涉及金額0.99萬元。
（四）預算管理方面不規(guī)范
1.中介服務成果交付手續(xù)不完善。
區(qū)城管局與中介公司簽訂服務合同，但在提供服務過程中存在設計成果交付手續(xù)不完善、受聘律所未完全履行約定義務等情況。
2.政府電子賣場合同簽訂不嚴謹。
2022年11月區(qū)城管局支付湖南立升工程服務公司可研報告費用5.9萬元，委托服務合同簽訂日期與政采云合同簽訂日期相差8個月；2022年12月區(qū)城管局支付湖南祈安律師事務所法律顧問費4萬元，合同簽訂日期與政采云合同簽訂日期相差5個月。
3.未按規(guī)定公開政府采購信息。
2022年區(qū)機關事務服務中心未按規(guī)定及時公開政府采購項目的采購標準和預算、招標文件、供應商中標等信息。
4.采購程序不合規(guī)，未通過三重一大程序。
2022年12月區(qū)機關事務服務中心實施食堂防水、園林綠化整改等項目均未按規(guī)定履行三重一大程序，涉及金額52.61萬元。
（五）資產管理方面不到位
1.在建工程未及時結轉固定資產。
截至2022年12月31日，區(qū)機關事務服務中心在建工程1873.09萬元，其中已竣工并投入使用的4個工程建設項目仍掛在建工程科目，未轉固定資產。
2.固定資產賬實不符。
（1）區(qū)財政局工會賬中，2022年末固定資產賬面金額8.2萬元。2022年5月11日審計組監(jiān)督盤點，未發(fā)現(xiàn)上述實物資產
（2）2022年12月，區(qū)機關事務服務中心報銷車牌號為F33688車輛費用3.4萬元，但該車未在資產登記系統(tǒng)，也未計入固定資產核算。
3.報廢固定資產處置不及時。
2022年7月區(qū)市容環(huán)境衛(wèi)生服務中心申請?zhí)幹?輛報廢車輛，但當年內實際未處置，仍然在運行。
（六）部門決算（草案）編制不規(guī)范
財務報表與決算數(shù)不一致。
2022年度區(qū)機關事務中心財政撥款預算收入賬面數(shù)3639.09萬元，部門決算收入數(shù)3612.17萬元，相差26.92萬元；業(yè)務活動費用賬面數(shù)3574.18萬元，部門決算數(shù)3612.17萬元，相差37.99萬元。
三、審計建議
（一）逐步完善預算管理機制，提升財政管理水平。區(qū)財政局應加強部門間溝通協(xié)調，根據(jù)上年度預算執(zhí)行、本年度預算收支變化因素等情況精心測算，合理科學編制預算草案。在預算執(zhí)行、管控、監(jiān)督等方面嚴格依法依規(guī)依程序辦事，提升預算的指導及約束作用，真正做到“無預算，不支出”。
（二）進一步盤活財政存量資金，提高財政資金績效。強化績效意識，加強專項資金績效管理，建立前期手續(xù)辦理、項目實際開工、建設進度把控的全過程動態(tài)監(jiān)控，根據(jù)監(jiān)控結果安排、調整資金撥付，規(guī)避資金閑置甚至損失浪費的情況。進一步清理財政存量資金，分類盤活、規(guī)范管理，切實提高資金使用效益。
（三）持續(xù)規(guī)范部門單位預算管理，保證預算有效執(zhí)行。
預算單位要制定符合單位自身業(yè)務性質的財務管理內部控制制度，保障單位預算有效執(zhí)行，并進一步細化部門預算編制，強化預算執(zhí)行，確保決算真實完整，防止決算編報流于形式。通過決算數(shù)據(jù)全年反映年度預算執(zhí)行情況，對預算編制和預算執(zhí)行情況進行檢驗反饋，將其作為下年度預算編制的重要依據(jù)。