岳陽(yáng)市財(cái)政局關(guān)于全面開展2019年度財(cái)政資金績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控的通知
市直各預(yù)算單位，各縣市區(qū)財(cái)政局：
為貫徹落實(shí)《中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》（湘辦發(fā)〔2019〕10號(hào)）精神，按照“誰(shuí)支出、誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，全面動(dòng)態(tài)監(jiān)控財(cái)政支出進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效率�，F(xiàn)就2019年度財(cái)政資金績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控工作通知如下：
一、監(jiān)控范圍
監(jiān)控資金為納入2019年度市級(jí)預(yù)算且經(jīng)批復(fù)的預(yù)算單位部門整體支出、政策與項(xiàng)目資金，并延伸涵蓋非稅收入征收成本及預(yù)算代編資金。監(jiān)控對(duì)象為2019年度使用財(cái)政資金的預(yù)算單位及縣市區(qū)財(cái)政部門。
（一）部門整體支出績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。納入2019年市本級(jí)部門預(yù)算編制及納入市委市政府綜合績(jī)效考評(píng)范圍的預(yù)算單位，對(duì)本部門及所屬單位的部門整體支出全面實(shí)施績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控，填報(bào)《部門整體支出績(jī)效監(jiān)控情況表》（附件4）。
（二）政策與項(xiàng)目資金績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。市本級(jí)預(yù)算文本中所有專項(xiàng)資金300萬元以上（含300萬元）的項(xiàng)目共105個(gè)項(xiàng)目，包括本年度財(cái)政部門重點(diǎn)監(jiān)控項(xiàng)目在內(nèi)，涉及財(cái)政資金6.48億元（見附件1）。其中預(yù)算代編300萬元以上（含300萬元）項(xiàng)目（48個(gè))，其二次分配單項(xiàng)超過100萬元（含100萬元）的資金需進(jìn)行績(jī)效跟蹤監(jiān)控。上述范圍內(nèi)所有涉及政策與項(xiàng)目資金的績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控，填報(bào)《專項(xiàng)資金績(jī)效監(jiān)控情況表》（附件5）。2019年度所有使用市級(jí)財(cái)政及納入省財(cái)政扶貧資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的扶貧資金，按省財(cái)政監(jiān)控系統(tǒng)有關(guān)要求落實(shí)。
（三）財(cái)政部門績(jī)效跟蹤重點(diǎn)監(jiān)控。在預(yù)算部門單位自行績(jī)效監(jiān)控基礎(chǔ)上，市財(cái)政局將重點(diǎn)擇選社會(huì)關(guān)注度較高，且可能存在管理較為薄弱的項(xiàng)目資金（8個(gè)），組織第三方實(shí)施績(jī)效跟蹤重點(diǎn)監(jiān)控，涉及財(cái)政資金8200萬元（附件2）。
（四）湖南財(cái)政扶貧資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控。納入省財(cái)政扶貧資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的扶貧項(xiàng)目資金績(jī)效目標(biāo)填報(bào)與績(jī)效自評(píng)審核工作,是財(cái)政部、省財(cái)政廳部署的重要任務(wù)。按照省財(cái)政廳“誰(shuí)申請(qǐng)資金，誰(shuí)申報(bào)目標(biāo)，誰(shuí)績(jī)效自評(píng)”及責(zé)任分工原則，以系統(tǒng)監(jiān)控的預(yù)算指標(biāo)為主導(dǎo)，各資金使用單位負(fù)責(zé)按要求填報(bào)扶貧資金項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，同步實(shí)施績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控及預(yù)算執(zhí)行后的績(jī)效自評(píng)；各級(jí)財(cái)政部門績(jī)效口負(fù)責(zé)績(jī)效審核確認(rèn)，確保省對(duì)市縣扶貧資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控各項(xiàng)考核指標(biāo)達(dá)標(biāo)。
二、監(jiān)控時(shí)點(diǎn)
2019年預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控時(shí)點(diǎn)為9月30日、11月30日（共2個(gè)時(shí)點(diǎn)），分別對(duì)本單位1—9月份、1—11月份財(cái)政資金績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控。其中：1—9月份績(jī)效監(jiān)控點(diǎn)，其資金使用進(jìn)度高于65%以上的項(xiàng)目單位，不需要向市財(cái)政局提交紙制版跟蹤監(jiān)控情況表，僅作為本單位監(jiān)控備案。各部門單位需按期將第一次（支出進(jìn)度低于65%）及第二次監(jiān)控時(shí)點(diǎn)分析的結(jié)果，分別于10月10日、12月2日前將紙質(zhì)版跟蹤監(jiān)控情況表，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審簽后報(bào)送市財(cái)政局（績(jī)效管理科）。財(cái)政部門實(shí)施預(yù)算績(jī)效重點(diǎn)監(jiān)控時(shí)點(diǎn)為10—11月份。
三、監(jiān)控內(nèi)容
績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控主要采取預(yù)算單位自行跟蹤監(jiān)控、第三方參與評(píng)價(jià)和財(cái)政部門重點(diǎn)監(jiān)控相結(jié)合的監(jiān)控機(jī)制。按照各方明確的績(jī)效監(jiān)控職責(zé)，規(guī)范的監(jiān)控程序，合力對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)施“雙監(jiān)控”。
（一）預(yù)算部門單位自行監(jiān)控。預(yù)算單位對(duì)照部門整體支出與項(xiàng)目資金績(jī)效目標(biāo)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用和管理等情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握績(jī)效目標(biāo)的完成情況、實(shí)施進(jìn)程，注重按以下要點(diǎn)填報(bào)績(jī)效監(jiān)控情況表。①整體支出是否與部門職能匹配，是否按照既定的決策內(nèi)容、績(jī)效目標(biāo)和管理制度執(zhí)行，是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成了項(xiàng)目階段性目標(biāo)，是否達(dá)到了預(yù)期效益等。②項(xiàng)目實(shí)施環(huán)境是否發(fā)生變化，是否調(diào)整項(xiàng)目實(shí)施方案，是否針對(duì)變化及時(shí)修改完善績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)。③項(xiàng)目管理和資金管理制度是否健全，是否落實(shí)了項(xiàng)目管理辦法和資金管理辦法。④監(jiān)控過程發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的問題，是否及時(shí)采取了有效的糾偏措施，整改措施是否明顯。
（二）財(cái)政部門績(jī)效跟蹤重點(diǎn)監(jiān)控。市財(cái)政局根據(jù)預(yù)算安排、績(jī)效目標(biāo)、國(guó)庫(kù)管理等要求，在單位自行監(jiān)控基礎(chǔ)上，委托第三方通過現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)、績(jī)效運(yùn)行信息采集、匯總分析等途徑，利用資金運(yùn)行的動(dòng)態(tài)糾偏機(jī)制等方式，對(duì)其預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金撥付進(jìn)度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。①項(xiàng)目單位自行監(jiān)控是否按要求完成，查找問題是否符合實(shí)際，采取的糾偏措施是否合理。②檢驗(yàn)預(yù)算編制時(shí)的績(jī)效目標(biāo)申報(bào)是否合理，是否與資金使用進(jìn)度相匹配。③資金使用的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)制度是否按規(guī)定執(zhí)行，是否對(duì)存在影響資金使用的環(huán)境因素和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行了具體分析。④監(jiān)控過程收集和分析績(jī)效運(yùn)行相關(guān)數(shù)據(jù)信息是否真實(shí)，是否提出了解決問題的方法和措施。
（三）第三方參與績(jī)效跟蹤監(jiān)控評(píng)價(jià)。一是按照2019年預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)委托第三方跟蹤審核方案，各預(yù)算部門單位應(yīng)主動(dòng)對(duì)接績(jī)效目標(biāo)審核對(duì)應(yīng)的第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)（附件3），對(duì)標(biāo)咨詢，協(xié)同實(shí)施預(yù)算績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行監(jiān)控再審核，核對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度與偏差，為2020年預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)與跟蹤評(píng)價(jià)提供參考。二是按照財(cái)政資金重點(diǎn)績(jī)效監(jiān)控委托第三方評(píng)價(jià)服務(wù)方案，市財(cái)政局將組織湖南恒興會(huì)計(jì)事務(wù)所開展本年度重點(diǎn)選項(xiàng)的重點(diǎn)監(jiān)控評(píng)價(jià)，并出具重點(diǎn)監(jiān)控評(píng)價(jià)報(bào)告。
四、結(jié)果應(yīng)用
（一）預(yù)算績(jī)效執(zhí)行糾偏。各責(zé)任單位對(duì)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和績(jī)效目標(biāo)偏差，或因外部環(huán)境條件變化，造成績(jī)效目標(biāo)預(yù)期無法完成的，要按規(guī)定、按程序及時(shí)調(diào)整績(jī)效目標(biāo)。發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)分析原因，并及時(shí)采取有針對(duì)性的措施予以糾正，及時(shí)修正項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)和預(yù)算支出計(jì)劃，優(yōu)化績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)路徑，確保績(jī)效目標(biāo)如期保質(zhì)完成。
（二）支出進(jìn)度反饋問效。各責(zé)任單位要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)重大政策和項(xiàng)目的績(jī)效監(jiān)控，通過監(jiān)控信息反饋，深入分析資金支出進(jìn)度快慢的具體原因，從而對(duì)癥下藥，制定加快項(xiàng)目推進(jìn)的有效措施，加快財(cái)政支出進(jìn)度。對(duì)預(yù)期無績(jī)效、低效達(dá)不到主要預(yù)期目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行偏慢的項(xiàng)目，要及時(shí)反饋進(jìn)度信息。財(cái)政部門對(duì)存在嚴(yán)重問題的政策和項(xiàng)目要上報(bào)暫緩或停止預(yù)算撥款，并督促資金使用單位及時(shí)整改落實(shí)。
（三）績(jī)效監(jiān)控信息公開�？�(jī)效監(jiān)控管理已納入政府綜合績(jī)效評(píng)估中財(cái)政管理指標(biāo)體系，推進(jìn)績(jī)效信息公開。對(duì)未按照要求開展預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控，未按規(guī)定報(bào)送相關(guān)材料，未落實(shí)整改意見或整改不到位的預(yù)算單位，市財(cái)政局將結(jié)合績(jī)效考評(píng)在一定范圍內(nèi)予以通報(bào)，并實(shí)時(shí)公開。
五、監(jiān)控要求
（一）落實(shí)責(zé)任。各責(zé)任單位要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、精心組織、周密部署，要明確責(zé)任部門和責(zé)任人，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各方面力量形成工作合力，把績(jī)效監(jiān)控工作列入重要議事日程，并將其作為加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)建設(shè)，提高項(xiàng)目資金使用效益的重要手段，共同促進(jìn)跟蹤監(jiān)控工作規(guī)范、有序、順利開展。
（二）強(qiáng)化措施。各責(zé)任單位要積極探索建立適合本部門、本單位實(shí)際情況的績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理機(jī)制，認(rèn)真抓好監(jiān)控工作，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，完善管理措施，為今后全面推進(jìn)績(jī)效監(jiān)控工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
（三）嚴(yán)守紀(jì)律。各責(zé)任單位應(yīng)要嚴(yán)守工作紀(jì)律，在績(jī)效跟蹤監(jiān)控工作過程中不得弄虛作假、隱瞞實(shí)情，并協(xié)助第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)開展現(xiàn)場(chǎng)績(jī)效監(jiān)控評(píng)價(jià)。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)守職業(yè)道德規(guī)范，不得以任何理由謀取不正當(dāng)利益，獨(dú)立、客觀、公正的完成監(jiān)控評(píng)價(jià)任務(wù)。